Plan Épargne Retraite (PER) : Guide Complet 2026

Le plan épargne retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme qui vous permet de constituer un capital pour votre retraite tout en réduisant vos impôts. Créé par la loi PACTE en 2019, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, Perco). Concrètement, vous versez de l’argent pendant votre vie active, ces sommes sont déductibles de vos revenus imposables, puis vous récupérez votre épargne à la retraite sous forme de capital ou de rente. Que vous soyez salarié, indépendant ou fonctionnaire, le PER s’adapte à votre situation. Découvrez dans ce guide complet son fonctionnement, ses avantages fiscaux et nos conseils pour choisir le meilleur PER en 2026.

Qu’est-ce qu’un plan épargne retraite ?

Le plan épargne retraite est une enveloppe fiscale dédiée à la préparation de la retraite. Il fonctionne en deux phases :

• Phase d’épargne : vous effectuez des versements réguliers ou ponctuels
• Phase de restitution : à la retraite, vous récupérez votre épargne

L’argent placé est investi sur différents supports (fonds euros sécurisés, unités de compte) selon votre profil de risque.

Les 3 types de PER

PER individuel (PERIN)

Ouvert à tous, sans condition. Vous le souscrivez auprès d’une banque, d’un assureur ou d’un courtier en ligne. C’est le plus répandu.

PER d’entreprise collectif (PERECO)

Proposé par l’employeur à tous les salariés. Il peut recevoir l’intéressement, la participation et les versements volontaires.

PER d’entreprise obligatoire (PERO)

Imposé par l’entreprise pour certaines catégories de salariés. Les cotisations sont obligatoires.

Comment fonctionne le PER ?

Les versements

Vous alimentez votre PER selon vos capacités : versements programmés mensuels ou ponctuels. Aucun montant minimum n’est imposé dans la plupart des contrats.

Les modes de gestion

• Gestion pilotée : l’assureur adapte automatiquement le risque selon votre horizon retraite (recommandé pour les débutants)
• Gestion libre : vous choisissez vous-même vos supports d’investissement

Les avantages fiscaux du PER en 2026

L’atout majeur du PER réside dans la déduction fiscale à l’entrée. Vos versements sont déductibles de votre revenu imposable.

Plafonds de déduction 2026

• Salariés : 10% des revenus nets (maximum 35 194 €)
• Minimum garanti : 10% du PASS, soit 4 637 €
• Indépendants : plafond majoré jusqu’à 85 780 €

PASS 2026 estimé : 46 368 €

Exemple d’économie d’impôt

À retenir : plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’avantage fiscal est important.

Déblocage anticipé : récupérer son argent avant la retraite

Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite. Toutefois, des cas de déblocage anticipé existent :

• Achat de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires)
• Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
• Invalidité (titulaire, conjoint, enfant)
• Surendettement
• Expiration des droits au chômage
• Cessation d’activité non salariée suite à liquidation judiciaire

Sortie du PER : capital ou rente ?

Sortie en capital

Vous récupérez votre épargne en une ou plusieurs fois. Idéal pour financer un projet (travaux, voyage, aide aux enfants).

Sortie en rente viagère

Vous percevez un revenu régulier à vie. Sécurisant pour compléter une pension modeste.

Fiscalité à la sortie

PER ou assurance-vie : que choisir ?

Notre conseil : les deux produits sont complémentaires. Le PER pour défiscaliser, l’assurance-vie pour la souplesse.

Pour qui le PER est-il intéressant ?

Le PER est particulièrement avantageux si vous :

• Êtes dans une TMI d’au moins 30%
• Anticipez une baisse d’imposition à la retraite
• Souhaitez préparer l’achat de votre résidence principale
• Voulez transmettre un capital (fiscalité avantageuse en cas de décès avant 70 ans)

FAQ sur le plan épargne retraite

Qui peut ouvrir un PER ?

Toute personne physique résidant en France, sans condition d’âge ni de statut professionnel. Même les mineurs et les retraités peuvent ouvrir un PER individuel.

À quel âge ouvrir un PER ?

Idéalement entre 30 et 50 ans pour profiter de l’horizon long terme. Avant 30 ans, privilégiez l’assurance-vie pour sa souplesse.

Quel est le meilleur PER en 2026 ?

Les PER en ligne (Linxea, Yomoni, Boursorama) offrent généralement les frais les plus bas et un large choix de supports. Comparez les frais de gestion, les options d’investissement et la qualité du service client.

Peut-on transférer un ancien PERP vers un PER ?

Oui, le transfert est possible et souvent avantageux. Les sommes conservent leur antériorité fiscale et vous bénéficiez de la souplesse du nouveau PER.

Les versements sont-ils obligatoires ?

Non, sur un PER individuel, vous versez à votre rythme. Aucune obligation de versement minimum annuel.

Que devient le PER en cas de décès ?

Le capital est transmis aux bénéficiaires désignés avec une fiscalité avantageuse si le décès survient avant 70 ans (abattement de 152 500 € par bénéficiaire).

Passez à l’action

Le plan épargne retraite est un outil puissant pour réduire vos impôts tout en préparant sereinement votre avenir. Plus vous commencez tôt, plus votre effort d’épargne sera modéré grâce aux intérêts composés.

Notre recommandation : comparez les offres de PER en ligne, simulez votre économie d’impôt et ouvrez votre contrat avant la fin d’année pour bénéficier de l’avantage fiscal dès 2026.